煤炭部审计局


煤炭内部审计机构审计复核工作的规定

第一条 为了规范审计复核工作，保证审计工作质量，根据审计署《审计机关关于审计复核工作的规定》，制定本规定。
第二条 本规定所称审计复核，是指煤炭审计机构的专兼职复核人员对审计报告、审计意见书、审计决定下达前进行审查，并提出意见的行为。
本规定所称审计意见书、审计决定均为代拟稿。
第三条 煤炭内部审计机构根据实际情况，确定本机构需要复核的审计报告、审计意见书、审计决定。
第四条 煤炭内部审计机构应当配备专兼职复核人员。
第五条 煤炭内部审计机构专兼职复核人员应当履行下列职责：
（一）审查审计报告、审计意见书、审计决定，提出书面复核意见；
（二）指导下级煤炭内部审计机构的复核工作；
（三）了解、研究审计复核工作中带有普遍性的问题，并有针对性地向本机构领导提出改进内部审计执法工作的建议。
第六条 专兼职复核人员根据审计组认定的审计事实，依照法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令，复核审计报告、审计意见书、审计决定。
第七条 专兼职复核人员应当对审计报告、审计意见书、审计决定的下列事项进行复核：
（一）与审计事项有关的事实是否清楚；
（二）收集的证明材料是否具有客观性、相关性、充分性和合法性；
（三）适用法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令是否正确；
（四）审计评价意见是否恰当；
（五）定性是否准确，处理、处罚意见或建议是否适当；
（六）审计程序是否符合规定。
第八条 审计组应当向专兼职复核人员提交下列材料：
（一）审计报告、审计意见书、审计决定；
（二）审计工作底稿及证明材料；
（三）被审计单位对审计报告（征求意见稿）的书面意见；
（四）审计组对被审计单位意见的说明；
（五）使用的法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令；
（六）专兼职复核人员要求提供的其他材料。
第九条 专兼职复核人员在复核过程中，发现审计报告、审计意见书、审计决定中的主要事实不清、证据不充分的，应当通知审计组限期补正。
第十条 专兼职复核人员对审计报告、审计意见书、审计决定复核后，分别提出以下复核意见：
（一）审计程序符合规定、主要事实清楚，证明主要事实的证据确凿，定性意见准确，处理、处罚意见适当，适用法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令正确，审计评价和提出审计建议恰当的，提出肯定性意见；
（二）经过补正主要事实仍然不清、证据仍不充分的，提出否定性意见；
（三）定性、处理、处罚意见无法律依据的，提出否定性意见；
（四）定性意见不准确，处理、处罚意见不适当，审计评价和提出审计建议的意见不恰当，适用法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令错误的，提出修改意见；
（五）审计程序不符合规定的，提出纠正意见和改进建议。
第十一条 专兼职复核人员对审计报告、审计意见书、审计决定复核后，应当提出书面复核意见。
书面复核意见应当载明下列内容：
（一）复核的审计报告、审计意见书、审计决定的名称；
（二）复核意见；
（三）提出书面复核意见的日期。
书面复核意见由复核人员署名。
第十二条 专兼职复核人员应当自收到审计报告复核材料之日起5日内或收到审计意见书、审计决定复核材料之日起3日内提出复核意见。特殊情况下，提出复核意见的时间可以适当延长。但提出审计报告复核意见最长不得超过10天，提出审计意见书、审计决定复核意见最长不得超过5天。
复核期间遇有节假日的，复核时间依据节假时间顺延。
遇有本办法第九条规定的情形时，补正的时间不包括在复核时间内。
第十三条 复核终结后，专兼职复核人员应当将书面复核意见连同审计复核材料报送煤炭内部审计机构负责人和单位行政主要负责人。
第十四条 书面复核意见应当归入审计档案。
第十五条 本规定由煤炭工业部审计局负责解释。
第十六条 本规定自1998年1月1日起施行。


山西省人民政府


山西省人民政府令第201号




《山西省企业负担监督办法》已经2007年1月17日省人民政府第94次常务会议通过，现予公布，自2007年3月1日起施行。



省　长　于幼军　

二○○七年一月二十三日



山西省企业负担监督办法



第一条 为了维护企业合法权益，优化企业生产经营环境，促进经济社会和谐发展，根据有关法律、法规，结合本省实际，制定本办法。

第二条 本办法所称企业负担，是指行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职

能的组织以及行政机关依法委托的组织（以下简称行政机关）及其工作人员违反法律、法规

和规章规定，增加企业人力、财力和物力负担的行为。

本办法所称企业，是指依法在工商行政管理机关登记注册的各类企业。

本省行政区域内的企业负担监督适用本办法。

第三条 省人民政府经济委员会主管全省企业负担监督工作，设区的市、县(市、区)经济(经贸)委员会(局)主管本行政区域内企业负担监督工作（以下简称企业负担监督主管部门）。

企业负担监督主管部门履行下列职责:

(一)监督检查涉及企业负担的法律、法规、规章以及其他规范性文件的执行，并就企业

负担监督工作向本级人民政府报告；

(二)受理、调查涉及有关企业负担的举报、投诉，组织查处重大复杂的举报、投诉案件；

(三)协调本级人民政府有关部门、下一级人民政府及其企业负担监督主管部门查处增加企业负担的案件；

（四）调查研究企业反映突出的问题并提出治理措施；

（五）承办企业负担监督的其他工作。

第四条 县级以上人民政府应当加强对企业负担监督工作的领导，建立和完善企业负担监督的规章制度,组织、协调和督促有关部门依法做好企业负担的监督工作。

企业负担监督工作所需经费应当列入财政预算。

第五条 县级以上人民政府财政、价格、监察、审计、中小企业等相关部门应当加强与企业负担监督主管部门的配合，并按照各自的职责，依法做好企业负担监督工作。

第六条 县级以上人民政府及其所属部门制定规范性文件，应当以法律、法规、规章为依据，不得损害企业合法权益。

企业发现规范性文件与法律、法规、规章相抵触或者不适当以及规范性文件之间相互冲突的，可以向规范性文件制定机关的同级人民政府的法制机构提出书面审查建议。收到书面建议的法制机构应予审查，并将审查结果或者处理情况书面答复提出建议的企业。

第七条 涉及企业的行政事业性收费，应当以法律、法规、国务院有关规定、国务院财政部门与发展改革部门共同发布的规章或者规定以及省人民政府发布的规章或者规定和省人民政府财政、价格部门共同发布的规定为依据，省人民政府的其他工作部门和市级以下人民政府及其所属工作部门无权自行设立。

涉及向企业收取的政府性基金，应当以法律、行政法规、国务院及其财政部门的规定为

依据，地方各级人民政府及其所属工作部门无权自行设立。

涉及企业的集资，应当以法律、行政法规和国务院规定为依据，地方各级人民政府及其所属工作部门无权自行设立。

第八条 省人民政府财政、价格主管部门应当依法对涉及企业的行政事业性收费项目和收费标准进行清理，编制全省行政事业性收费项目目录，并予以公布；行政事业性收费项目被取消或者收费标准变更的，应当及时公布。

行政事业性收费的执收单位应当向企业出示行政事业性收费项目目录，暂未列入目录的应当出示收费所依据的法律、法规。

超出目录规定标准或者无法律、法规依据的行政事业性收费项目，企业有权拒绝缴纳。

第九条 行政事业性收费的执收部门和单位应当遵守下列规定：

（一）依法取得《收费许可证》；

（二）填写企业提交的《企业交费登记卡》；

（三）按照省人民政府财政、价格主管部门公布的收费项目和收费标准收取费用；

（四）使用省人民政府财政部门统一印制的行政事业性收费票据；

（五）流动收费人员应当取得《收费员证》。

《企业交费登记卡》由省人民政府价格主管部门统一印制，免费发放企业。

《企业交费登记卡》应载明收费单位、收费时间、收费项目、收费标准、收费金额和收费人员姓名等内容。

第十条 企业对收费的项目、依据和标准有异议的，可以要求实施收费的执收部门予以说明，也可以向企业负担监督主管部门或者财政、价格主管部门查询。

第十一条 行政机关办理企业申请的行政许可事项，应当依照法定的权限、范围、条件和程序进行。不得擅自增加或者改变许可条件。行政机关依法撤消行政许可，企业合法权益受到损害的，行政机关应当依法予以补偿。

行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得向企业收取任何费用。法律、行政法规另有规定的，依照其规定执行。

第十二条 行政机关根据法律、行政法规的规定，对直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全的重要设备、设施进行定期检验，必须遵守法律、行政法规规定的检验范围，检验周期。不得自行扩大检验范围和缩短检验周期或者自行设立年检、年审等规定。

第十三条 行政机关依法对企业生产经营的产品进行抽样检查、检验、检测或者对生产经营场所依法进行实地检查时，不得妨碍企业的正常生产经营活动，不得以任何形式将检查费用转嫁给企业,不得索取或者收受财物或者谋取其他利益。

第十四条 行政机关对企业实施行政处罚，应当履行法定程序。当场收缴罚款的，必须出具省财政部门统一制发的罚款收据，不能出示省财政部门统一制发的罚款收据，当事人有权拒绝缴纳罚款；实施罚缴分离的，代收机构代收罚款时，应当向当事人出具国家或者省财政部门统一制发的罚款收据。

第十五条 县级以上人民政府及有关部门应当建立和完善对企业的检查制度，统筹安排、协调监督，避免重复检查、多头检查。

第十六条 行政机关对企业生产、经营活动遵守法律、法规情况进行检查时，应当遵守以下规定：　

（一）出示行政执法证件或者检查通知书（检查通知书应当包括检查的依据、内容、时限和实施检查的人员等内容）；

（二）行政机关对同一内容的大型执法普查每年一般不得超过一次；

（三）禁止不同级别的行政机关为同一目的对企业的同一产品进行重复检查、检验、检测；

（四）行政机关对企业检查结束后，提出检查报告的，应当抄送企业负担监督主管部门及其他有关行政机关；

（五）一个行政机关对企业的检查报告能够满足其他行政机关履行职责需要的，其他行政机关应当加以利用，避免重复检查；

（六）行政机关对企业存在违法行为、违法嫌疑依法进行调查或者法律、法规另有规定的除外。

第十七条 邮政、通信、广播电视、铁路、公路、航空、供电、供水、供气等公用企业事业单位以及依法具有独占地位的经营者，应当严格执行国家和省价格主管部门批准的价格标准，不得强制企业接受扩大和延伸的服务项目。

第十八条 行政机关不得向企业指定或者推荐社会中介机构提供服务；不得将依法应履

行的行政职能转移给中介机构或者社团组织；中介机构和社团组织不得开展面向企业的强制

入会、强制代理和强拉赞助、广告等活动。

企业有权自主选择有执业资格的社会中介机构为其提供服务。

第十九条 新闻媒体记者对企业采访，应当出示由国家新闻出版总署统一制发的新闻记者证。宣传报道应当客观公正，禁止有偿宣传以及以揭露曝光为名向企业索取财物。

第二十条 禁止行政机关及其工作人员实施下列行为：

(一)占有、借用、无偿使用企业的产品、房产、汽车等财物；

(二)向企业索要财物或者要求报销各种费用、提供办案经费；

(三)低价购买企业产品或者拖欠企业的劳务费用；

(四)强制或者变相强制企业提供赞助、资助或者捐献财物；

(五)强制企业刊登广告和参与有偿宣传报道或者订购和参编报刊、图书、音像资料等；

(六)强制企业购买指定商品或者接受指定的检测、咨询、信息、商业保险等服务；

(七)强制企业参加学会、协会、研究会以及培训、展览、考核、评比、达标等活动；

(八)要求企业为其他单位或者个人的债务提供担保；

(九)其他增加企业负担的行为。

第二十一条 县级以上人民政府企业负担监督主管部门和财政、价格、监察、审计、中小企业等部门应当建立和完善受理企业负担监督举报、投诉制度,完善举报、投诉信息网络，并向社会公布。

企业负担监督主管部门应当每季度组织财政、价格、监察、审计、中小企业等部门召开联席会议，加强相互之间的协调、配合。　

第二十二条 对违法增加企业负担的行为，任何单位和个人可以向县级以上人民政府企业负担监督主管部门或者财政、价格、监察、审计、中小企业等有关部门举报、投诉。

有关机关应当为举报、投诉者保密。

第二十三条 有关机关收到举报、投诉后，应当在5个工作日内作出受理或者不予受理的决定。决定受理的，应当限时作出处理决定；决定不予受理的，应当书面向举报、投诉者说明理由；对应当由其他机关受理的举报、投诉，应当自收到举报、投诉之日起3个工作日

内移送其他有权受理的机关。

涉及两个以上行政机关有权受理的举报、投诉事项，由先收到举报、投诉的行政机关处

理，也可以会同有关行政机关处理。

第二十四条 举报、投诉事项办结后，有关行政机关应当将办理结果以书面或者口头方式告知举报、投诉者。

对重大举报、投诉事项的处理结果，可以通过新闻媒体及时向社会予以公布。

第二十五条 举报、投诉者对举报、投诉事项的处理结果有异议的，可以向作出处理决定机关的上一级行政机关或者本级人民政府申请复查。

第二十六条 被举报、投诉的单位及其工作人员，在接受有关行政机关调查时，应当如实反映情况，不得阻扰、拒绝调查工作，不得打击报复举报、投诉者。

第二十七条 对违反本办法规定，违法增加企业负担的单位和个人，由县级以上人民政府企业负担监督主管部门或者有关部门责令改正，对单位给予通报批评，并由主管机关或者监察机关对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分；给企业造成损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十八条 违反本办法第二十六条规定，行政机关工作人员阻扰、拒绝调查工作，打击报复举报、投诉者的，由其主管机关或者监察机关依法给予行政处分；违反治安管理法律、法规的，由公安机关给予行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十九条 企业负担监督主管部门及有关部门不履行或者不正当履行企业负担监督职责的，由本级人民政府或者上一级主管机关给予通报批评，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分。

行政机关工作人员在查处违法增加企业负担行为时玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由其主管机关或者监察机关给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十条 个体工商户负担监督适用本办法。

第三十一条 本办法自2007年3月1日起施行。