浅谈商业银行所面临的利率风险

　　　　　　　　　　　　　　北安市人民法院—崔文茂

　　一、利率风险的基本内涵与分类
　　1．利率风险的含义
　　在研究利率风险之前，首先应该了解风险的概念。风险是一种可量化的不确定性。金融市场风险种类繁多，根据其来源可具体分为信用风险、市场风险和操作性风险等。利率风险是一种主要的市场风险。
银行利率风险是利率的不利变动给银行财务状况带来的风险，或者说是指由于市场利率变动的不确定性导致商业银行的净利息收入与预期的偏差。巴塞尔银行监督委员会在2004年发布的《利率风险管理原则中》将利率风险定义为利率的不利变动给银行的财务状况带来的风险。利率的变动通过影响银行的净利息收入和其他一些利率敏感性收入与经营管理费用，最终影响到银行的收益。
　　2．利率风险的分类
　　赵同章（2005） 认为，由于商业银行内外部因素的共同作用，实质性的利率风险具体表现为收益与股东权益市场价值变动风险、内含期权风险、利率结构风险、逆向选择风险以及利率操作风险。
　　宋挥、罗浩（2006） 指出，根据巴塞尔委员会的定义并结合我国商业银行实际情况，商业银行的利率风险具体表现为：资产负债匹配风险、利率结构风险、内含客户选择权风险以及利率曲线风险。
根据中国银监会于2005年出发布的《商业银行风险管理指引》，利率风险按照来源的不同可以分为，重新定价风险、收益率曲线风险、基准风险和期权性风险。重新定价风险也称为期限错配风险，是最主要和最常见的利率风险形式，来源于银行资产、负债和表外业务到期期限或重新定价期限所存在的差异。重新定价的不对称性也会使收益率曲线斜率、形态发生变化，即收益率曲线的非平行移动，对银行的收益或内在经济价值产生不利影响，从而形成收益率曲线风险，也称为利率期限结构变化风险。基准风险也称为利率定价基础风险，是另一种重要的利率风险来源。在利息收入和利息支出所依据的基准利率变动不一致的情况下，虽然资产、负债和表外业务的重新定价特征相似，但因其现金流和收益的利差发生了变化，也会对银行的收益或内在经济价值产生不利的影响。而期权性风险则是一种越来越重要的利率风险，来源于银行资产、负债和表外业务中所隐含的期权。
　　二、我国商业银行面临的主要利率风险
　　利率风险对于我国商业银行来说并不陌生，即使是在利率管制时期，货币当局也会根据国民经济健康发展的需要调整存贷款等利率水平。利率水平的多变性和不确定性使金融市场上各经济主体承受着较大的利率风险。商业银行当然也不例外，并且，随着利率市场化的推进，我国商业银行面临的各类利率风险将明显的加大。
　　1．基本点风险的威胁
　　基本点风险也称为利率定价基础风险，是一种重要的利率风险来源。在利息收入和利息支出所依据的基准利率变动不一致的情况下，虽然资产、负债和表外业务的重新定价特征相似，但因其现金流和收益的利差发生了变化，也会对银行的收益或内在经济价值产生不利影响。
　　相对于其它形式的利率风险，我国商业银行面临的基本点风险最为严重。主要体现在在利率市场化条件下我国的利差水平将大大下降。据麦肯锡预测，我国整个银行业的平均利差将从目前的3.33%下降近100个基点，达到国际开放金融市场的平均利率水平的2%左右。其原因包括：在完成市场化后，我国银行面临的竞争将更加激烈，各商业银行展开价格战不可避免；一方面为了竞争资金来源而提高存款利率，同时为了争取优质的贷款客户而很难提高贷款利率。存贷款的利差水平也就自然降低了。
　　另外，随着利率市场化的实现，我国商业银行存贷款利率的设定会逐渐与国际接轨，可能会以LIBOR或其他利率作为参照利率，存贷款利率的参照利率相关性的减弱同样会带来基本点风险。
　　2．期权性风险的加剧
　　期权性风险是一种越来越重要的利率风险，来源于银行资产、负债和表外业务中所隐含的期权。一般而言，期权赋予其持有者买入、卖出或以某种方式改变某一金融工具或金融合同的现金流量的权利，而非义务。期权可以是单独的金融工具，如场内（交易所）交易期权和场外期权合同，也可以隐含于其他的标准化金融工具中，如债券或存款的提前兑付、贷款的提前偿还等选择性条款。一般而言，期权和期权性条款都是在对买方有利而对买方不利时执行，因此，此类期权性工具因具有不对称的支付特征而会给卖方带来风险。
　　利率市场化往往会带来利率水平的上升，我国阶段性的利率上升对存款人比较有利，他们可以选择重新安排存款，这样就对商业银行产生非常不利的影响。另外，随着我国金融市场的发展，越来越多的期权品种因具有较高的杠杆效应，还会进一步增大期权头寸可能会对银行财务状况产生的不利影响，这些都会让期权性的利率风险更加严重。
　　3．重新定价风险的加大
　　重新定价风险也称为期限错配风险，是最主要和最常见的利率风险形式，来源于银行资产、负债和表外业务到期期限（就固定利率而言）或重新定价期限（就浮动利率而言）所存在的差异。这种重新定价的不确定性使银行的收益或内在经济价值会随着利率的变动而变化。例如，如果银行以短期存款作为长期固定利率贷款的融资来源，当利率上升时，贷款的利息收入是固定的，但存款的利息支出却会随着利率的上升而增加，从而使银行的未来收益减少和经济价值降低。
　　我国商业银行的存贷款期限失衡严重，必须在利率变动前尽快采取有效的管理手段，以避免或减少不利的利率变动给银行带来的损失。而这一切的前提是商业银行是商业银行能够尽可能准确地分析利率变动的影响因素，把握利率的变动趋势。我们商业银行在这方面的不足大大加重了利率风险的危害。
　　4．收益曲线风险的严重
　　重新定价的不对称性也会使收益率曲线斜率、形态发生变化，即收益率曲线的非平行移动，对银行的收益或内在经济价值产生不利影响，从而形成收益率曲线风险，也称为利率期限结构变化风险。一般而言，长期利率总是高于短期利率，收益线在通常情况下会随期限的延长而逐步上升（称为正收益曲），但在商业周期扩张阶段，由于货币政策反向操作，短期利率可能会高于长期利率，从而使银行等经济主体所期望的利差收益落空。特别是在金融恐慌时期，长短期利率倒挂现象会频繁出现。例如，东南亚金融危机期间，泰国、香港的隔夜利差曾一度高至300％～1000％ 。这时短期负债比重较高的银行面临的利率风险就较大，收益曲线风险也就因此产生。银行利用短期负债支持长期资产，长短期利率水平的差异可给银行带来期望利差的收入。当收益曲线异常变动，长短期利差缩小甚至出现倒挂时，银行的利差收入就会大幅度降低甚至变为负数。
　　三、我国商业银行利率风险管理的现状
　　随着利率调整的加快，利率风险的加大，已经有许多商业银行开始尝试运用利率敏感资产与敏感负债的分析方法来研究资产负债状况，并根据对利率趋势的预测和判断，在客观条件允许的范围内对资产负债进行适当的调整，以防范利率风险，争取较好的财务收益。但是，在现行金融体制下，我国商业银行的利率风险管理是非常薄弱的。
　　1．商业银行内部利率风险管理薄弱
　　（1）利率风险管理观念滞后和人才匮乏制约了风险防范技术的发展。一是由于受长期利率管制的影响,商业银行对利率变动反应较为迟钝,对利率风险较为陌生,各家银行的竞争观念也比较单一,虽然存贷款竞争已从过去单纯追求规模扩张上升到追求效益,但在价格等深层次经营管理方面的竞争还十分肤浅。二是商业银行各个经营层面认识不同,一些人认为利率市场化是国家深化金融体制改革、加入WTO的客观需要,利率市场化的进程不会太快,坐等观望气氛较浓。三是由于现行各商业银行利率管理基础工作较弱,如利率定价模型中需要大量的基础性数据和资料等体系问题尚未解决,所以认为市场化过程中产生的风险难以控制,只能被动应付。四是具备利率风险管理要求的知识结构和实践操作经验的人才较少,不能很好地适应利率市场化的要求。
　　（2）风险管理机构职能不明确，尽管从1994年起各商业银行纷纷效仿国外设立了资产负债管理委员会，并尝试推行资产负债比例管理，为商业银行经营管理及利率风险管理的科学化、现代化打下了良好的基础，但这些资产负债管理委员会的职能不明确，只是一个议事机构，也没有专门的资产负债管理经理人员执行利率风险管理职能，从而不可能对利率风险及时作出反映，并据以调整资产负债战略。
　　（3）内控机制不健全，没有形成一套合理的利率风险管理流程。由于我国的商业银行长期的处于利率管制下粗放式经营，对先进的风险测量方法了解较少，还没有建立健全的适合我国商业银行的风险指标体系和测量模型，用来辨别利率变化情况下所面临的风险种类并衡量利率风险度，评估利率风险损失值，以便于及时采取措施规避风险。同时，随着我国利率市场化步伐的加快，虽然各商业银行开始借鉴国外先进的经验，参照巴塞尔协议委员会制定的稳健经营利率风险管理核心原则，建立利率风险内控机制。但从当前我国商业银行的情况来看，利率风险管理机制不健全：一方面缺乏科学的奉贤计量和监控系统；另一方面，对利率风险缺乏严格的监控制度。
　　（4）资产负债品种结构单一,难以适应以利率风险管理为中心的资产负债管理需要。目前商业银行非存款性资金来源、非信贷金融产品品种的开发和金融创新能力都十分薄弱,限于资产负债业务品种、结构单一化的现实情况,即使商业银行测算到缺口风险的大小,也未必能根据所承受的风险状况,通过调整资产负债表中的投资组合,有效地进行利率风险控制。
　　2．利率风险管理的外部宏观经济环境不成熟
　　（1）我国现行利率政策和金融法规存在缺陷。在我国当前的利率政策中规定：中长期存贷款利率确定方式不统一，存款利率按期限确定，贷款利率每年一定，使商业银行存在重新定价风险隐患；存贷款利率计息规则不合理，根据《人民币利率管理规定》，各活期类存款都是按照结息日利率计算利息，导致商业银行在计算利率风险敞口时无法确定其重新定价期限，影响了分析的准确性。而贷款年利率折算成日利率时，按年利率除以360天计算，由于利率折算方式不够精确，在按日计息时，实际利率会大于公布利率。对于贷款金额大、提前还贷的客户，在计息时容易引起争议，存在一定的利率风险。
　　（2）我国当前尚未形成一个完善的金融市场。虽然近几年我国金融市场建设取得了很大的进步，货币市场、外汇市场、债券市场、股票市场等初具规模，各项改革也在有条不紊的进行。但仍未形成一个比较完善的金融市场。货币市场还有待完善；资本市场发展相对滞后性使得商业银行承担着经济活动中的大部分资金需求，集中了大量的风险；外汇市场的规模较小且主要局限于即期外汇交易，因而难以对外汇头寸暴露进行有效的防范和控制。金融衍生工具市场基本上还处于空白状态，使商业银行缺少了规避利率风险的有效手段。因此金融市场整体发展的滞后性和管理工具的缺乏，使商业银行在规避利率风险工具的选择和运用上都受到很大的制约，不利于我国商业银行的利率风险的管理。
　　综上所述，我们可以看出当前我国商业银行的利率风险管理情况不容乐观，存在着诸多问题。随着利率市场化改革的不断推进，商业银行必将面临更加现实而严峻的利率风险考验。在这种情况下，就要求我们在积极学习与借鉴国外先进利率风险管理方法的同时，加强国内的利率风险管理研究。


浙江省温州市人民政府


温州市森林资源流转和抵押试行办法

温政令第116号


　　《温州市森林资源流转和抵押试行办法》已经市人民政府第32次常务会议审议通过，现予发布，自2010年4月1日起施行。

　　市 长 赵一德

　　二○一○年三月三日

温州市森林资源流转和抵押试行办法

第一章 总 则

　　第一条 为规范森林资源流转和抵押行为，促进林业全面、协调、可持续发展，根据《中华人民共和国森林法》、《中华人民共和国农村土地承包法》、《中华人民共和国物权法》和《林木和林地权属登记管理办法》等有关法律、法规、规章规定，结合本市实际，制定本办法。

　　第二条 本办法适用于本市行政区域内依法取得林权证的森林资源的流转、抵押及其相关活动。

　　改变林地用途进行非林业建设的林地使用权流转不适用本办法。

　　第三条 森林资源的流转和抵押应当遵循自愿、平等、诚信原则。

　　第四条 市、县（市、区）林业主管部门负责本行政区域内森林资源流转和抵押的监督管理工作。

　　财政、国土资源、国资、规划、农业、工商、人民银行、银监等部门单位协助做好相关管理工作。

第二章 森林资源流转

　　第五条 森林资源流转，可以采取下列形式：

　　（一）转包；

　　（二）出租；

　　（三）转让；

　　（四）互换；

　　（五）入股；

　　（六）其他依法可以流转的形式。

　　森林资源流转，不得改变林地的用途和性质。

　　第六条 下列森林资源不得流转：

　　（一）山林权属不清或者有争议的；

　　（二）未依法办理林权证的；

　　（三）被依法采取强制措施的；

　　（四）法律、法规规定不得流转的。

　　第七条 森林资源流转双方当事人应当签订书面合同。

　　森林资源流转合同由市林业主管部门会同市工商行政管理部门制订，主要包括下列内容：

　　（一）流转双方当事人的姓名（名称）、身份证号码、住所、联系方式；

　　（二）流转的森林资源的林地类型、坐落位置、面积及四至界线、示意图，林种、树种、林龄、蓄积量（株数）等内容；

　　（三）流转价款、支付方式和支付时间；

　　（四）流转期限和起止时间；

　　（五）流转双方当事人的权利和义务；

　　（六）合同期满时森林资源存量、地上附着物及相关设施的处置方式；

　　（七）违约责任；

　　（八）解决争议的方法。

　　第八条 林地使用权的流转期限最长不得超过70年。

　　林地使用权的流转不得超过前手合同的剩余期限。

　　第九条 森林资源的权利承受人不受森林资源所在地村集体经济组织成员身份限制。

　　第十条 森林资源流转可以通过协议、招标、拍卖、挂牌等方式进行。

　　国有森林资源的流转，应当通过招标、拍卖、挂牌等方式，依照有关法律、法规规定的程序进行。

　　第十一条 林地使用权流转应当经林地所有权人同意。

　　第十二条 国有森林资源需要流转的，权利出让人应当提出申请，经县（市、区）、市相关主管部门审核，报省级相关主管部门批准。

　　第十三条 集体所有并统一管理的森林资源需要流转的，应当经本集体经济组织成员的村民会议三分之二以上成员或者三分之二以上村民代表同意。

　　第十四条 公司、非公司企业的森林资源需要流转的，应当经股东会（股东大会）或者董事会、出资人同意。

　　第十五条 共同共有的森林资源需要流转的，应当经全体共同共有人同意，但共有人之间另有约定的除外。

　　按份共有的森林资源需要流转的，应当经占份额三分之二以上按份共有人同意，但共有人之间另有约定的除外。

　　第十六条 碳汇基地的森林资源需要流转的，应当经碳汇林出资人同意。

　　第十七条 林业主管部门应当建立森林资源流转统计报表制度，及时向上级主管部门、同级人民政府和有关部门报送森林资源流转情况的统计资料。

　　第十八条 下列森林资源流转应当向林业主管部门申请变更登记：

　　（一）国有森林、林木所有权流转的；

　　（二）国有林地使用权流转的；

　　（三）集体所有并统一管理的林地使用权采取互换、转让、入股形式流转的；

　　（四）单位和个人所有的森林、林木所有权以及林地使用权采取互换、转让、入股形式流转的。

　　前款规定以外的森林资源流转的，应当报林业主管部门备案。

　　第十九条 流转合同签订后，流转双方当事人应当持下列材料向林业主管部门申请变更登记：

　　（一）流转登记申请书；

　　（二）流转双方当事人的身份证明或者法人资格证明，委托他人代为办理流转登记手续的，还应当提交由委托人签名或者盖章的授权委托书和受委托人身份证明，授权委托书必须记明委托事项、权限和时限；

　　（三）流转合同；

　　（四）林权证；

　　（五）林地所有权人同意流转的书面证明；

　　（六）林业主管部门要求提供的其他材料。

　　国有森林资源流转的，还应当提供评估报告或者评估咨询报告。

　　第二十条 林业主管部门对受理的登记申请，应当自受理之日起10个工作日内，在森林资源所在地进行公告。公告期为30日。

　　第二十一条 对符合变更登记条件的，林业主管部门应当自受理申请之日起3个月内予以变更登记。林业主管部门向权利承受人核发新的林权证，在“注记”栏内载明流转信息，在权利出让人持有的林权证“注记”栏内载明流转变更情况和流转期限。新的林权证有效期限为流转期限。

　　对不符合变更登记条件的，应当书面告知申请人并退回申请材料。

第三章 林地使用权收储

　　第二十二条 因公共利益需要，林业主管部门可以收储林地使用权。

　　第二十三条 林地使用权收储不改变林地性质和所有权。

　　第二十四条 林业主管部门收储林地使用权的，应当依照下列程序办理：

　　（一）征得林地所有权人和使用权人同意；

　　（二）委托森林资源评估机构评估；

　　（三）与林地使用权人签订林地使用权收储协议；

　　（四）向被收储的单位或者个人支付林地补偿费，森林、林木和其他地上附着物补偿费；

　　（五）办理林权证变更登记。

　　第二十五条 收储的林地主要用于营造防护林、特种用途林或者其他公益性事业。

　　第二十六条 财政部门应当适当安排资金用于林地使用权收储，林地使用权收储资金按有关规定进行管理。

第四章 森林资源抵押

　　第二十七条 下列森林资源不得抵押：

　　（一）山林权属不清或者有争议的；

　　（二）未依法办理林权证的；

　　（三）被依法采取强制措施的；

　　（四）法律、法规规定不得抵押的。

　　第二十八条 抵押权人在债务履行期届满前，不得与抵押人约定债务人不履行到期债务时抵押的森林资源归债权人所有。

　　第二十九条 森林资源的抵押期限，由抵押双方当事人协商确定。

　　承包的森林资源抵押的，抵押期限不得超过承包合同的剩余期限。

　　流转的森林资源抵押的，抵押期限最长不得超过流转合同约定的剩余期限。

　　第三十条 森林资源抵押应当依法办理抵押登记。抵押人持下列材料向林业主管部门申请抵押登记：

　　（一）抵押登记申请书；

　　（二）抵押双方当事人身份证明或者法人资格证明；

　　（三）抵押合同和借款合同；

　　（四）抵押物基本情况说明；

　　（五）林权证；

　　（六）林地所有权人同意抵押的书面证明；

　　（七）抵押物评估报告、评估咨询报告或者抵押人和抵押权人协议价格确认书；

　　（八）林业主管部门要求提供的其他材料。

　　第三十一条 林业主管部门对符合登记条件的，应当自受理登记申请之日起10个工作日内填写《森林资源资产抵押登记簿》，向抵押权人发放他项权证。在林权证的“注记”栏内载明抵押登记的主要内容，在抵押合同上签注他项权证的编号和日期，经办人签字，并加盖公章。

　　对不符合抵押登记条件的，应当书面告知申请人并退回申请材料。

　　抵押权自登记之日起设立。

　　第三十二条 已依法办理登记的抵押物在抵押期限内不得重复申请抵押登记。抵押申请人以隐瞒有关情况、提供虚假材料或者贿赂等不正当手段骗取重复登记的，登记无效。

　　第三十三条 变更被担保债权的数额、期限或者担保范围的，抵押人应当持下列材料向林业主管部门申请变更登记：

　　（一）抵押合同；

　　（二）变更协议；

　　（三）林权证；

　　（四）他项权证；

　　（五）林业主管部门要求提供的其他材料。

　　林业主管部门自受理变更登记申请之日起10个工作日内，予以办理变更登记。

　　第三十四条 抵押合同期满或者抵押人和抵押权人协商同意提前解除抵押合同的，抵押人应当持下列材料向林业主管部门办理抵押注销登记：

　　（一）抵押合同；

　　（二）解除合同协议；

　　（三）林权证；

　　（四）他项权证；

　　（五）林业主管部门要求提供的其他材料。

　　林业主管部门应当自受理抵押注销登记申请之日起5个工作日内，予以办理抵押登记。

　　第三十五条 抵押人在抵押期内负有保护抵押物安全的义务。发生森林火灾、盗伐、滥伐及病虫害等情况的，应当及时报告抵押权人和林业主管部门，并配合有关部门做好保护管理工作。

　　第三十六条 抵押人在抵押期内的行为足以使抵押物价值减少的，抵押权人有权要求抵押人停止其行为。抵押物价值减少时，抵押权人有权要求抵押人恢复抵押物价值，或者提供与减少的价值相当的担保。

　　第三十七条 抵押期内，抵押人对抵押物提出采伐或者权属变更申请的，应当经抵押权人书面同意。

　　第三十八条 债务人在合同履行期届满，抵押权人未受清偿时，抵押权人可以以下列方式处置抵押物：

　　（一）以采伐方式处置抵押物的，依照国家有关法律、法规规定，向林业主管部门申请林木采伐许可；

　　（二）以拍卖方式处置的，应当依照法定程序进行。

第五章 森林资源评估

　　第三十九条 国有森林资源流转和抵押，应当进行森林资源评估，并以资产评估价值为基准。

　　第四十条 村集体所有并统一管理的森林资源评估，应当依照有关法律、法规规定的程序进行。

　　第四十一条 国有、集体所有以外的其他森林资源由流转或者抵押双方当事人根据需要进行评估。

　　第四十二条 从事国有森林资源评估业务的资产评估机构，应当同时具有财政部门颁发的资产评估资格和省级林业主管部门认定的森林资源评估资质，方可开展国有森林资源评估业务。

　　第四十三条 评估机构应当具有2名以上（含）经国家林业局与中国资产评估协会共同评审认定的森林资源评估咨询人员。

　　第四十四条 非国有森林资源抵押贷款需要评估的，应当委托具有财政部门颁发资产评估资格的机构进行评估；贷款金额100万元以下，也可以委托具有丙级以上（含）森林资源评估资质的林业调查规划设计（勘查设计）、林业科研教学等单位组织评估。

　　第四十五条 评估机构应当依照国家和省有关森林资源评估的技术规程组织评估，并出具评估报告或者评估咨询报告。评估报告、评估咨询报告应当由2名森林资源评估咨询人员签字确认。森林资源评估机构弄虚作假、徇私舞弊的，评估报告或者评估咨询报告无效。

　　森林资源评估报告或者评估咨询报告的有效期为1年。

　　第四十六条 资产评估机构和森林资源评估咨询人员对评估事务应当保守秘密，保持评估独立性。

　　第四十七条 森林资源评估咨询人员有下列情形之一的，应当回避，当事人有权口头或者书面申请其回避：

　　（一）是森林资源流转、抵押双方当事人或者当事人的近亲属；

　　（二）与森林资源流转或者抵押有利害关系的；

　　（三）与森林资源流转或者抵押双方当事人有其他关系，可能影响公正评估的。

第六章 法律责任

　　第四十八条 违反本办法规定的行为，法律、法规、规章已有处罚规定的，从其规定。

　　第四十九条 违反本办法规定，骗取林权证变更登记或者抵押登记的，林业主管部门应当更正变更登记或者抵押登记。

　　当事人骗取登记，给他人合法权益造成损害的，应当承担赔偿责任。

　　第五十条 森林资源评估机构弄虚作假、徇私舞弊，造成损失的，应当依法承担相应的法律责任。

　　第五十一条 林业主管部门工作人员在森林资源流转和抵押管理活动中，滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第七章 附 则

　　第五十二条 本办法下列用语的含义是：

　　森林资源流转，指森林、林木的所有权或者使用权，林地使用权和碳汇收益权，依法全部或者部分转移给他人的行为。

　　碳汇收益权，指碳汇林的造林出资方通过出售碳信用指标，获取收益的权利。

　　森林资源抵押，指债务人或者第三人不转移对森林资源的占有，将森林资源作为债权担保，当债务人不履行到期债务时，债权人有权依法以森林资源折价或者以拍卖、变卖抵押的森林资源的价款优先受偿的行为。

　　权利出让人，指将其依法取得的森林资源通过转包、出租、转让、互换和入股等形式流转给他人的一方当事人。

　　权利承受人，指依法通过接包、承租、受让、互换和接受入股等形式继受权利出让人的森林资源的另一方当事人。

　　第五十三条 本办法实施前已经流转的森林资源，未办理权属变更登记手续的，流转双方当事人可以依照本办法规定，向林业主管部门申请变更登记。

　　第五十四条 本办法自2010年4月1日起施行。