储蓄业务是金融机构的重要基础业务之一。近几年金融系统存款纠纷案件屡屡发生，状告储蓄机构赔偿纠纷案屡见不鲜，由此，金融机构吃尽了苦头。本文就如何规避银行存款业务风险相关问题提几点看法。
储户本人申请存单（折）挂失时银行应哪注意两大要件?
国务院《储蓄管理条例》第31条、中国人民银行《关于执行＜储蓄管理条例＞若干规定》第37条规定，存款人办理挂失手续时需要向储蓄机构出示本人身份证明并提供存款资料，包括姓名、存款时间、种类、金额、帐号及住址等有关情况。据此，对个人储蓄存单办理挂失应当具备两个要件：一是挂失申请人须持本人身份证件，二是应当提供存款的有关情况。
首先，应当审查挂失申请人是否为其本人的身份证件，该身份证件是否真实，它和存款凭条所记载的内容是否一致。至于办理挂失应提交身份证件的范围，应按照《关于执行储蓄管理条例》若干规定第34条规定的要求进行审验。
作为身份证件，应具有排他性、唯一性、真实性的特点，但是，目前不论是居民身份证还是户口簿、军人证，亦或是护照、居住证，均不完全具备以上特点。就以常用的居民身份证为例，居民身份证本应最具权威性，但由于防假措施不够，易被伪造、变造；居民身份证的有效期一般为10年或20年，照片往往与本人相貌存在一定或较大的差异，难以辨认；在办理身份证的环节，因种种原因存在一人不仅有多张身份证，且有多个号码的问题。再如户口簿，因其没有粘贴照片，无法与持证人核对；户口簿没有防伪措施，有些公安机关的专用印章模糊、易伪造。身份证件本身所存在的这些缺陷，使其难以起到有效的证明任用，这就给银行识别真假身份证件及识别身份证件与持有者之间的关系造成很大的困难。为了防范由于识别身份证件所形成的风险，银行可采取如下措施：一是提倡在开立存款帐户时设定密码，留下签字、指纹、地址，在办理挂失等业务时进行核对；二是要求存款人同时提多种身份证明，以相互印证。三是将身份证件复印由储户签字后留存入档银行用作证明。四是银行应当尽快与公安机关建立身份证明查询系统。
其次，应当审查挂失申请人是否能够提供存款的全部情况，所提供的内容与银行记载的内容是否一致。存单遗失后，并不是所有的存款人均能非常完全地提供储户的姓名、开户时间、储蓄各类、金额、帐号及住址，有的甚至连存单是谁的名义开立都回忆不起来。有的储蓄操作人员因存款人提供挂失的要素不全，担心日后发生纠纷由银行承担责任，不愿办理挂失手续。如果存单确属挂失申请人所，因其提供挂失的要素不全拒绝办理挂失，一旦存款被他人冒领，银行可能会因此承担赔偿责任。这使得银行处于两难。我们认为《储蓄管理条例》列举存款时间、帐号等项目，仅是列举说明所需提供的存款资料，为储蓄机构查找存款人有关存款、办理挂失止付提供的检索，并不是要求一定提供所有的存款资料，所以，只要提供的存款资料能够确定需要挂失止付的存款即可，并无必须地要求提供全部存款资料。法律要求提供存款情况的目的是为了防止他人通过挂失冒领存款，在实行实名制之后，通过核对挂失申请人与存款人的身份证号即可判别挂失申请人是否为存款人本人，如果确认为是其本人，就应当予以办理挂失。所以，前提还是身份证件必须真实。
代理挂失提前支取是否应有存款人的书面委托？
关于代理挂失提前支取的身份证明和授权委托问题。《储蓄管理条例》和人民银行的有关规定中都没有要求办理代理提前支取挂失，必须出具书面授权委托手续。但是从法律原理和防范风险的角度来看，办理他人代理提前支取、挂失业务应要求代理人出具委托书。
代理挂失，代理提前支取代理人的权利来源于被代理人的授权委托，只有存款人对代理人有明确的授权，代理人才有资格向储蓄机构办理挂失手续，储蓄机构若为代理人办理代理提前支取、挂失，必须首先审查代理人的提前支取或申请挂失资格，而这种资格的证明就是存款人对代理提前支取人或挂失人的授权委托书以及双方的身份证件。为此，存款人对挂失人的授权委托书应有必要以某种书面形式存在，储蓄机构才能进行审查。若仅是口头委托，挂失人无法举证其经过授权，储蓄机构无法审查提前支取人、挂失人是否有授权。同时，存款人出具授权委托书，储蓄工作人员可以通过授权委托书的字迹，与留存在银行的笔迹作比较，有利于识别提前支取或挂失的真伪。
现行储蓄行政法规和规章对代理提前支取、挂失没明文要求出具存款人的书面委托书，可能是出于减少业务环节或减轻银行业务方面的因素考虑的。但鉴于目前身份证管理手段落后，使用混乱，存款人冒领案件频频发生的实际状况，一方面银行应提倡对代理提前支取、挂失业务要求存款出具书面委托；另一方面在今后对现行储蓄行政法规、规章中对此予以修订完善。对大额现金支取和持卡人在储蓄网点支取现金是否审验其身份证件。
按照中国人民银行《关于加强金融机构个人存款业务管理的通知》，“办理个人存款业务的金融机构对一日一次性从储蓄帐户提取现金5万元（不含5万元）以上的，储蓄机构柜台人员必须要求取款人提供有效身份证件，并经储蓄机构负责人审核后予以支付。”这是目前对大额现金提取审验身份证的权威性规定。
在此规定中，对取款人提供的有效身份证件是指存款人的、或是代理支取的代人的并没作规定，对于何种身份证件此处也无下文。我们认为，从字面上看，身份证件应是提取现金者的身份证，所谓有效的身份证件应包括居民身份证、户口簿、军人证、外籍储户的身份证件应是护照、居住证。
关于信用卡在储蓄网点支取现金时，银行是否应审验持卡人的身份证件，目前尚无法律、行政法规规定。中国人民银行的相关行政规章的规定不尽协调。《支付结算办法》第151条规定：“个人卡持人在银行支取现金时，应将信用卡和身份证件一并交发卡银行或代理银行可免验身份证件”，“IC卡、照片卡以及凭密码在POS上支取现金的……”据此，持卡人在银行营业网点电脑终端上取现不属于免验身份证件的规定情形之列。《银行卡业务管理办法》对持卡人在营业网点电脑终端上取现应否出示身份证的问题未明确规定，可见，中国人民银行的这两部行政规章在持卡取现的规定是不一致的。由此使银行无所适从。从防范风险角度，对持卡人在银行网点上取现审验身份证并非多此一举。但从法律利害关系上讲，银行对持卡人取现未验身份证也不为过。因为《支付结算办法》和《银行卡业务管理办法》均属中国人民银行的规章，二者法律效力处于同等地位。当二者规定不一致时，按照国家《立法法》第83条之规定，以适用新的规定为准。这两个规章实施时间前后相差12年，因而，应适用《银行卡业务管理办法》的有关规定。既然该办法没有要求银行对持卡人取现审验身份证，表明其并没给银行设定此项义务。所以，持卡人取现银行未审验身份证而出现纠纷，不能因银行未审验身份证而承担责任。
另外，持卡人在申请办卡时，一般填写有《信用卡章程》，它是发卡银行和发卡人协议共同遵守的。若此章程中约定持卡人凭身份证支取现金，那么银行应按此约定对持卡人取现审验证。否则，一旦出现纠纷，银行会因未尽审验身份证而承担责任。
如何办理自动转存业务？
中国人民银行《关于执行若干规定》第18条规定：“储蓄机构在为储户开定定期存款帐户时，可根据储户意愿，办理定期存款到期约定或自动转存业务。”所谓约定转存是在存款到期后存款人到储蓄机构约定存款种类、期限并办理转存，这种业务应当属于一般的操作业务。自动转存是在存款时约定当存款到期时由储蓄机构自动办理转存。相对于约定转存业务而言，自动转存是有其特殊性的。
从《关于执行若干规定》18条的规定可以看出，存款约定转存和自动存款行为是一种民事法律行为，存款人是否办理转存业务应依其意思表示而定。若忽视这一点，可能招致不必要的麻烦。若不论存款人是否有自动转存的意愿，银行对定期存款到期后将其自动为其办理转存，这样，本来存款人在定期存款到期后逾期取款只需要存单即可，但被转存为定期后则被视作提前支取，需要提供身份证明，由此可能导致纠纷。因此，在自动转存业务时应注意如下问题：一是自动转存应有事先的书面约定，如在办理存款手续时，在存款凭条上设一栏“是否自动转存”，存款人若要自动转存，则选择“是”；二是转存的存款期限和转存的次数要有明确的约定；三是对转存存款在转存期内办理支取的应视为提前支取手续，存款人需提交有效的身份证明；四是存款利率及利息计付，储蓄机构在办理转存时，应将该存款在原存期内产生的税后利息并入本金，作为新的本金重新开始计息，利率按照转存日挂牌公告的相同期限的定期利率执行。
对夫妻之间相互持对方存单支取款如何处理？
夫妻之间对存单上的财产所有权有的属于夫妻共有，有的则属于各自私有财产。无论是何种情况，存单上载明的权利主体通常情况下为一个人，从存单表现的权利主体看只能是该存单载明的存款人。据此，对于丈夫持妻子名义存单、或者是妻子持丈夫名义存单取款的可以按如下方式处理：
1、对到期定期存单和活期存折按一般程序支取办理。对到期定期存单和活期存折，法律没有赋予银行审查存款人身份的权利，因此，取款人持已到期的定期存单或活期存折支取存款，银行没有止付的权利。
2、对未到期的定期存单推定存单载明的存款人享有权利。按照国务院《储蓄管理条例》和《个人存款实名制规定》，存单载明的存款人是谁，就推定谁对存单享有所有权。存单存款人之外的任何人，不是必然的存单权利所有人，无论是何人持未到期的定期存单支取，都应按照办理提前支取的有关规定处理业务。
对于夫妻之间相互持对方名下的存单提前支取存款，是否属于表现代理行为，目前，在理论界和司法实践认识并不一致。鉴于此，为夫妻之间相互持对方名下的存单提前支取存款发生纠纷可以以表见代理作为抗辩理由，但在处理业务时不可想当然地认为是一种表现代理行为，而应当按一般代理的要求处理提前支取业务。
3、对存单存折遗失的挂失按照委托挂失处理。
储户遗失存单存折后，夫（妻）为妻（夫）名下的存单挂失，只限于办理挂失申请手续，代为办理者应当出具其身份证件。挂失申请手续办理完毕后，存单存折载明的存款人必须亲自到储蓄机构办理被领新存单（折）或支取存款手续。
4、对密码的挂失只能由存款人办理。密码本身是存款人身份识别的重要而又有效的手段，由于目前没有规范性文件对密码挂失进行规范，但同时又存在若不对密码遗忘采取补救措施。存款人的存款权利就无法得到保障的实际情况，一是密码挂失只能由存款人办理，夫妻之间其他方不能代为办理；二是挂失申请人必须提供本人有效身份证件（参照挂失的有效证件范围）；三是确认挂失申请人即是存款人本人时才能予以办理挂失手续；四是将挂失申请人的身份证复印件签字指纹留存入档，以备查用。
为什么对于解聘的代办站干要进行公示？
由于历史原因，商业银行、农村信用社及邮政储蓄在厂矿、农村均设有办理代办储蓄业务的代办站。随着金融业的规范，这些代办站在陆续进行清理撤并，为了防止撤并代办站后储蓄代办员继续利用原有的身份进行不法活动，有必要对解聘的代办站进行公示。
众所周知，代办员均为储蓄机构聘用的人员，其与储蓄机构是一种委托代理关系，如果代办员利用漏洞采用吸收存款不入帐、多存少入等方式贪污挪用存款，就不可避免造成损失，由此使储蓄机构承担风险，并使荣誉受损。在代办站被撤销后，代办员也理应随之被解聘，从而解除代理关系。在解除代理关系后，代办员是无权再代办吸收存款业务手续的。但是，如果储蓄机构撤销代办站后，没有进行公示，使原来曾在代办站办理过存款业务的储户对储蓄机构与代办员终止代理关系处于不知晓的状态，这些储户误以为代办员仍具有代理权。此种情况下，如果代办员以身试法，铤而走险，继续以原委人的名义、或利用手中留存的印鉴、凭证吸收存款自行支配，那么代办员的这种行为便构成表见代理，其行为后果就由原委托代理人承担人责任。为了防止这种情况的出现，储蓄机构就应在解聘代办员之后向代办员活动范围的人们告知解聘的事实。其告知的方式一般是公示，在代办员活动范围区域张贴公告，并请公证人员对公告内容、地点、时间进行公证。同时，在当地具广泛传播性的媒体上公告，要对公告的有关资料存档。
在公示之后，表明储蓄机构已尽到提示代办员无代理权的义务，在此之后，若存款人再到代办员那里存款，其存款行为则属于存款从与代办员个人之间的民事行为，储蓄机构可对代办员的行为免于承担责任。
浙江省财政厅


浙江省财政厅关于印发浙江省会计从业资格考试考务工作规则等7项规定的通知
浙财会字〔2003〕34号

　　为了规范我省会计从业资格考试考务工作，确保会计从业资格考试工作的顺利进行，根据财政部《会计从业资格管理办法》和《浙江省会计从业资格管理实施办法》的有关规定，我们制定了《浙江省会计从业资格考试考务工作规则》、《浙江省会计从业资格考试考场规则》、《浙江省会计从业资格考试监考规则》、《浙江省会计从业资格考试巡考规则》、《浙江省会计从业资格考试主考工作职责》、《浙江省会计从业资格考试工作纪律》、《浙江省会计从业资格考试违规违纪处理规定》等7项规定。现印发给你们，请遵照执行。
　　
　　附件：1.浙江省会计从业资格考试考务工作规则
　　2.浙江省会计从业资格考试考场规则
　　3.浙江省会计从业资格考试监考规则
　　4.浙江省会计从业资格考试巡考规则
　　5.浙江省会计从业资格考试主考人员工作职责
　　6.浙江省会计从业资格考试工作纪律
　　7.浙江省会计从业资格考试违规违纪处理规定
　　

　　
附件1：

浙江省会计从业资格考试考务工作规则
　　
第一章 总 则
　　第一条
为了规范我省会计从业资格考试考务工作，确保会计从业资格考试工作的顺利进行，根据财政部《会计从业资格管理办法》和《浙江省会计从业资格管理实施办法》的有关规定，制定本规则。
　　第二条
会计从业资格考试是报考人员申请从事会计工作的资格考试，必须做到公开、公平、公正。会计从业资格考试的考务工作由省级会计从业资格管理部门统一领导。各级会计从业资格管理部门在省级会计从业资格管理部门指导下，负责具体组织、实施本地区的会计从业资格考试考务工作。

第二章 考点和考场设置
　　第三条 会计从业资格考试根据应考人数及分布情况，本着就近、集中的原则设置考点和考场。
　　第四条
考场应具备安全、安静、光线明亮等条件，不准使用阶梯教室，每一考场安排的报考人员不超过25人，报考人员的座位随机排位，座位之间必须保持适当距离。在每一张桌子的左上方粘贴座位号。
　　第五条
各考点必须在入口处，标明××考点、并于开考2小时以前，在本考点醒目处张贴考场示意图、考试科目和时间安排、考场规则、违纪处理规定，在每个考场门口张贴考场号及准考证起止号。
　　第六条 各考点应设临时考务办公室，作为考试期间收发、保管试卷和答题卡及处理考试事务的场所。
　　第七条
当地会计从业资格考试管理机构在考试前应组织有关人员对考场设置情况进行检查验收，对不符合要求的考场，应及时调整或改善条件，否则不得作为考场使用。

第三章 试卷及答题卡的运送、交接和保管
　　第八条 会计从业资格考试试卷在启封前属国家"绝密件"，各级考试管理机构必须严格按"绝密件"的有关规定进行交接和保管，严防泄密或其他意外事件发生。
　　第九条 各级会计从业资格考试管理机构在试卷、答题卡的送接过程中要安排专车，有专人负责，并办理好签收手续。
　　第十条
试卷和答题卡在运送、交接和保管过程中，必须保证有两人以上，在交接时，双方应严格履行交接手续，按袋清点，检查密封封条无问题后，双方签字。如发现试卷袋或答题卡袋有破损等问题，应立即向考试管理机构报告，迅速查明原因并及时处理。
　　第十一条 所有存放试卷和答题卡的场所，必须落实各项安全措施，配备安全、防盗设施，确保试卷安全、保密和干燥，防止被盗、泄密和受潮。
　　第十二条 考试当天，当地会计从业资格考试管理机构应在开考前30分钟将试卷和答题卡送达各考点。各考点主考和副主考必须亲自清点接收，办好签收手续。
　　第十三条 开考前，任何人不得以任何借口擅自拆封试卷袋。

第四章 考试工作人员的配备要求
　　第十四条
考试工作人员配备。每一考区设考区主任1名，副主任若干名，分别由当地财政局及有关部门负责人担任；每一考点设主考1名，副主考若干名，分别由考点学校等有关负责人担任；每一考场设监考人员两人（男女各1人）；各考点要根据实际需要配备流动监考（巡考）和保卫、医务人员，以应对特殊情况，维护考场秩序。
　　各考区的会计从业资格考试管理机构要与考点学校签订考务责任书，学校与监考人员也要落实责任制，确保良好的考风考纪。
　　第十五条
考试工作人员必须在考前参加考务工作培训，学习和熟悉《会计从业资格考试考务工作手册》中有关考务规定，增强责任感，掌握考务工作各环节的操作规程，保证整个考试考务工作不出差错。
　　第十六条 考试工作人员在执行任务时，必须佩带考试管理机构统一制发的工作证，没有佩带工作标志的人员不得进入考场。
　　第十七条 考试期间，各考点需安排专人值班，设立值班电话，以便随时处理有关情况和问题。
　　第十八条
试卷如有泄密或考场大面积舞弊等重大问题发生，应立即报告当地会计从业资格考试管理机构和省会计从业资格考试管理机构，并采取有效措施，防止事件的扩散，不得自作主张，自行其是。

第五章 考试试卷、答题卡封装及收交程序
　　第十九条
开考30分钟后，监考人员应对本考场备用及缺考人员的空白试卷和答题卡进行清点，并在缺考人员的试卷和答题卡上加盖"缺考"印戳，在空白试卷和答题卡上加盖"空白"印戳。
　　第二十条
考试结束后，监考人员必须共同对实考人员的试卷、答题卡和草稿纸进行清点、检查无缺后，将实考人员的答题卡按准考证顺序排列与《考场座次及情况记录表》一起装入答题卡袋内；将所有试卷和盖有缺考、空白印戳的答题卡一起装入试卷袋内，统一上交考务办公室，草稿纸也随同一起上交。
　　第二十一条 经考点指定人员对答题卡袋、试卷袋所装的答题卡和试卷进行清点验收无缺后，由两名监考人员共同密封，签名后交主考验收。
　　第二十二条 考试结束，各考点应将全部试卷和答题卡，收齐后，派专人专车将试卷和答题卡送达指定地点，交当地会计从业资格考试管理机构，并由专人验收。
　　第二十三条 回收的答题卡和试卷应按规定时间及时送交各市会计从业资格考试管理机构，各市会计从业资格考试管理机构应指定专人验收。
　　第二十四条 试卷袋封存的试卷和缺考、空白的答题卡由各市会计从业资格考试管理机构统一保管，在考试成绩发布之日起3个月后销毁。
　　第二十五条 实考人员的答题卡由各市会计从业资格考试管理机构按规定的时间送达省会计从业资格考试管理机构指定的地点，进行统一阅卷和保管。

第六章 附 则
　　第二十六条
考务工作的全过程必须实行回避制度。凡本人或其配偶、直系亲属参加考试的，不能参与当年度考试试卷的印制、监印、装袋、运送、保管等工作；不能担任所在考区、考点的负责人或同一考点的工作人员；与应考人员同一单位的，不能担任同一考点的监考工作。
　　第二十七条 参与考试工作的各类人员，必须严格遵守本规则，如有违反，将按《浙江省会计从业资格考试违规违纪处理规定》予以处理。
　　第二十八条 本规则自发布之日起执行。
　　
附件2：

浙江省会计从业资格考试考场规则

　　一、应考人员在每科目考试开始前20分钟，凭准考证和身份证进入考场，对号入座；并将准考证和身份证放置在课桌左上角，以备核查。
　　二、在每科目考试开始30分钟后，应考人员不得入考场参加考试；考试开始后30分钟内，考生不得交卷退场。
　　三、应考人员进入考场只准携带2B铅笔、蓝色或黑色钢笔和圆珠笔、橡皮和非立体式不带汉字储存、音响功能的电子计算器（免套）。不准携带任何书籍、笔记、纸张、具备文字储存、音响功能和立式的计算器、商务通、电子笔、修正液等涂改用品和各类通迅工具等进入考场座位。
　　四、应考人员进入考场后，必须将不准携带到考场座位的物品，放在考场指定的存放处，集中保管。考试开始后，应考人员不得相互借用文具和计算器。
　　五、应考人员应当按照要求，用蓝色或黑色钢笔和圆珠笔在答题卡中的指定位置准确填写姓名、准考证号，并用2
B铅笔在答题卡指定位置准确填涂准考证号和考试科目。
　　六、应考人员在答题时，应当使用2 B铅笔在答题卡中填涂答题。填涂答题卡要规范，禁止使用涂改用品。
　　七、应考人员发现试卷分发错误、试卷字迹模糊、有折皱、破损和污点等问题时，可举手向监考人员反映，但不得要求监考人员解释试题。
　　八、应考人员在考试中应当严格遵守考场纪律，保持考场肃静，服从监考人员管理。不得相互交谈，核对答案或交换试卷和答案题卡，不得偷看抄袭他人答案，不得协助他人答题、传递有关考试内容信息或让他人抄袭答案，不得在考场内吸烟、随意站立走动。
　　九、应考人员提前答题完毕准备交卷时，应向监考人员举手示意，待监考人员清点回收试卷、答题卡、草稿纸后并经同意，方可离开座位退出考场。
　　十、应考人员在考试中途一般不得离开考场，如确有需要必须经监考人员同意，并由指定的监考人员陪同。
　　十一、应考人员交卷后，不得在考场附近逗留、谈论。
　　十二、应考人员应当尊重考场工作人员，自觉接受监考人员的监督和检查。
　　十三、考试结束信号发出后，应考人员应当立即停止答卷，并将试卷和答题卡反扣在桌面上，经监考人员允许后方可离开考场。应考人员不得将试卷、答题卡和草稿纸带出考场。
　　十四、应考人员因个人原因发生座位坐错、姓名和准考证填涂错误等造成成绩差错的，后果自负。
　　十五、应考人员在考试期间违规、违纪的，按照《浙江省会计从业资格考试违规违纪处理规定》进行处理。
　　
附件3：

浙江省会计从业资格考试监考规则

　　一、监考人员应当按照会计从业资格考试的有关规定，严格履行监考职责，维护考场秩序，保证考试正常有序进行。
　　二、每场考试前，监考人员应对考场进行清场，桌面抽屉要清理干净。
　　三、监考人员必须配戴监考标志于开考前20分钟，共同领取试卷、答题卡、草稿纸等，并直接进入考场。
　　四、监考人员应在每场考试开始前20分钟，组织应考人员有序进入考场，对号入座，并请应考人员在《考场座次及情况记录表》上签名。
　　五、应考人员就座后，监考人员向应考人员宣读《会计从业资格考试考场规则》、《会计从资格考试违规违纪处理规定》及有关注意事项，提醒应考人员核对考点、考场、准考证和座位号，然后分发答题卡，要求考生填写（填涂）答题卡中的姓名、准考证号及考试科目。
　　六、开考前10分钟，监考人员当众核对试卷袋密封情况，核对试卷封面的考试科目及考试时间，确认无误后，启封试卷袋。
　　七、开考前5分钟，监考人员分发试卷。
　　八、监考人员发现考试科目和考试时间不符、试卷漏印、错印时，应及时报请主考采取措施。
　　九、试卷分发完毕后，监考人员应当提醒应考人员检查试卷是否完整，是否有污染、破损、漏印、字迹不清等情况，并指导应考人员在答题卡规定的位置填写（填涂）姓名、准考证号、考试科目。
　　十、考试开始后，由一名监考人员在前台监考，另一名监考人员必须逐一核对以下事项：
　　1.应考人员在答题卡上填写（填涂）的内容与其所持身份证上的姓名和准考证号是否一致，填涂是否符合要求；
　　2.应考人员与身份证、准考证的照片是否相同；
　　3.应考人员在答题卡中填写的姓名、准考证号是否与《考场座次及情况记录表》是否一致；
　　4.对于无准考证的应考人员，应立即将其请出考场；
　　5.开考30分钟后，应再检查应考人员是否按要求填写（填涂）姓名、准考证号及考试科目，发现没有按要求填写（填涂）的应令其立即补正。同时发现有不符合的，要查明原因，对故意填写（填涂）不符的要及时报考点主考，按严重违纪处理。
　　6.开考30分钟后，监考人员应当在《考场座次及情况记录表》中对缺考人员的"应考人员签名栏"中加盖"缺考"印戳，并对本考场备用及缺考人员试卷、答题卡进行清点，在缺考人员的试卷和答题卡上加盖"缺考"印戳，在备用空白试卷和答题卡上加盖"空白"印戳。
　　十一、监考人员对于应考人员提出的有关试卷印刷等问题，应当当众答复，但不得对试题的内容进行解释。
　　十二、开考30分钟后，应考人员要求退出考场的，监考人员必须对应考人员的试卷、答题卡、草稿纸等进行清点和检查，确认无缺后，将试卷和答题卡反扣在桌面上，方可允许应考人员离开考场。
　　十三、考试结束前15分钟，监考人员应提醒应考人员注意掌握时间。
　　十四、考试结束信号发出后，监考人员应当进行如下事项：
　　1.督促应考人员停止答卷，将试卷和答题卡反扣在桌面上；
　　2.组织应考人员有序退出考场，并清理考场。
　　3.按座位序号进行收集、清点和整理答题卡和试卷；并填写答题卡袋、试卷袋封面上指定的各项内容；
　　4.根据本考场情况，如实填写《考场座次及情况记录表》的各项内容，
对于考生的违纪行为，应当详细填写违纪考生姓名、准考证号、违纪时间、违纪事实及有关证据，并共同签字。
　　5.将整理的答题卡、试卷、答题卡袋、草稿纸等其他有关资料带回考务办公室，交考点主考或主考指定的人员验收后，按规定的操作程序进行封装。
　　十五、监考人员发现考生违反考试纪律的行为，应当及时予以制止，并按照《会计从业资格考试违规违纪处理规定》进行处理。
　　十六、为保证考试正常进行，监考人员有权制止除考点主任、副主任，主考、副主考，巡考人员以外的其他人员进入考场。
　　十七、监考人员应当坚守岗位，认真监考。不得擅自调换考场，在考场内必须关闭通讯工具，不得吸烟、阅读书报、谈笑，不准抄题、做题、谈论与试题有关的内容、对外传递试题或进入不属于职责范围的考场。不得提前和拖延考试时间。
　　十八、监考人员违反《会计从业资格考试监考规则》的，提请有关部门按规定进行处理。
　　
附件4：

浙江省会计从业资格考试巡视规则

　　一、上一级会计从业资格考试管理机构要派人员到下一级考点进行巡视，确保考试工作的规范进行。
　　二、巡视人员由会计从业资格考试管理机构在财政部门内部工作人员中选派。
　　三、每一考点进行巡视的人员不少于两人。巡视人员必须坚持原则，秉公办事；熟悉会计从业资格考试的政策、规定和考试管理的有关要求；工作认真负责，不循私情，及时制止考试中的违纪行为。
　　四、巡视人员的主要职责如下：
　　1.负责市（地级市）考试管理机构与有关县（市区）考试管理机构及考点的联系协调工作；
　　2.检查考试的组织工作、包括考点领导的组成和职责分工、考试期间的值班安排等；
　　3.检查考试的安全、保密和保管工作，包括试卷保密室的安全情况、保管人员的值班情况、试卷的分发及回收情况；
　　4.检查考点考场设置，包括考点的选择设置情况、考点环境布置情况、考点各项服务设施情况；
　　5.检查考试、考务有关规定的执行情况；
　　6.重点检查考场纪律的执行情况；
　　7.在巡考中发现的问题，要求考点及时纠正。
　　五、巡视人员在巡视工作结束后，向其派出的会计从业资格考试管理机构写出书面巡视报告。
　　六、巡视人员在巡考期间应廉洁自律，遵守廉政建设的有关规定。
　　
附件5：

浙江省会计从业资格考试主考工作职责

　　一、选聘考点工作人员，并确定各考场监考人员，落实考试工作制度和岗位职责。
　　二、考前组织考点工作人员和监考人员对《会计从业资格考试考务手册》的有关规定及操作规程等进行培训。
　　三、主持接收试卷，检查试卷保管和考场布置情况（包括考场灯光、考桌排列位置、考场号、考桌号等）。
　　四、负责掌握考试时间，发出考试预备、开始和终止的信号。
　　五、始终掌握本考点考试情况，并及时向本考区会计从业资格考试管理机构报告考试应考和实考人数以及发生的异常情况。
　　六、妥善处理考试期间发生的问题，督促考点工作人员严格执行工作纪律。对违反纪律的考点工作人员，有权进行撤换，并提出处理意见，对违反考场规则、寻衅闹事的考生，有权取消其考试资格。
　　七、在试卷发放过程中，发现试卷缺损、错装或答题卡有质量等问题，有权批准予以调剂并监督执行。
　　八、组织并检查试卷、答题卡的回收，防止试卷、答题卡漏收、漏装等问题的发生。
　　
附件6：

浙江省会计从业资格考试工作纪律

　　一、各级会计从业资格管理机构应当严格按照有关规定，对参与会计从业资格考试，命题、试卷保管、监考、巡考、阅卷等工作的人员进行资格审查。参与考试工作的上述人员，应严格执行有关考试工作的各项规定，严格遵守工作纪律。
　　二、考试管理机构人员有直系亲属参加会计从业资格考试的应当回避有关的考试考务工作。
　　三、参加命题人员不得组织考前培训工作或承担与会计从业资格考试有关的讲课任务。
　　四、按照国家保密规定，会计从业资格考试试题、标准答案等在考试结束日前属国家绝密资料，考试成绩、统计信息、分析资料在未公布前属秘密资料。考试工作人员应当严格执行有关保密程序的规定，不得向任何人透露有关试题、参考答案等的内容和工作情况。
　　五、未经省会计从业资格管理机构批准，任何单位和个人不得刊登或翻印考试试题、参考答案。
　　六、对考试工作中出现的问题，按下列规定进行处理：
　　（一）监考人员严重失职，考场秩序混乱、考生作弊情况严重、试卷答案雷同、抄袭现象普遍的考场，其全部考试成绩按无效处理。
　　（二）考点如发生以下情况，该考点的考试成绩按无效处理。
　　1.考试试题泄露，有一定传播范围的；
　　2.考试组织不力、制度不严，造成考试纪律普遍混乱、作弊情况严重的；
　　3.考试管理机构放纵考生作弊，或有意为考生作弊提供条件的。
　　七、对于宣布其考试无效的考场、考点，由省财政厅在全省范围内通报。
　　八、对考试工作人员泄露试题、参考答案等违反考试工作纪律、徇私舞弊和接受经济报酬的，按有关规定予以处罚；情节严重，有违法行为的，移交司法机关处理。
　　
附件7:

浙江省会计从业资格考试违规违纪处理规定

　　一、为了严肃考风考纪，维护会计从业资格考试信誉和应考人员的合法权益，公开、公平、公正地举行考试，特制定本规定。
　　二、本规定所称违规、违纪行为人包括应考人员和考试工作人员，及与违纪作弊行为有关的其他人员。
　　三、处理违规、违纪行为，应当做到事实清楚、证据确凿，处理恰当。
　　四、各级会计从业资格考试管理机构应依照本规定对违规、违纪行为作出处理。
　　五、在考试时，有下列情况之一的为违规行为，其相应的考试答案按无效处理：
　　1.未在答题卡中按指定位置填写（填涂）姓名、准考证号、考试科目的；
　　2.未按规定使用蓝、黑色墨水（笔芯）的钢笔或圆珠笔，而使用红色等其他颜色笔填写（填涂）姓名准考证号的；
　　3.在答题卡中作明显标记的；
　　4.在试卷或草稿纸上答题的；
　　5.在答题卡上使用涂改（修正）液的；
　　6.未按规定用2B铅笔填涂答题卡的。
　　六、考生有下列情况之一的为违纪行为，取消相关考试科目的考试成绩：
　　1.抄袭他人答案或有意提供他人抄袭的；
　　2.交换试卷或答题卡的；
　　3.交头接耳、夹带资料、传递纸条的；
　　4.将背包、书籍、纸张、笔记、报刊、具备文字储存和音响功能的电子记事设备和各种通讯工具等带至考场座位的。
　　七、有下列情况之一的，属于严重违纪行为，取消其考试成绩，不得参加下一年度的会计从业资格考试，并书面通知其所在单位：
　　1.委托他人代为参加考试的；
　　2.由他人在场外协助答题的；
　　3.串通监考人员进行舞弊的；
　　4.将试题、答题卡和草稿纸带出考场的；
　　5.有其他严重违纪行为的。
　　对以上违纪行为的处理，由所在考点提供违纪情况经过书面报告及相关证据，并必须有本考点主考和两名监考人员签名。
　　八、代他人参加考试的，向替考人员和被替考人员所在单位进行通报。对于已取得会计从业资格证书的替考人员，由当地会计从业资格管理部门在其会计从业资格证上给予记录，年检时不予通过。
　　九、对无理取闹、扰乱考场秩序、辱骂监考人员和其他应考人员，威胁他人人身安全的应考人员，取消其考试资格，并通知其本人所在单位；情节严重的，移交司法机关处理。
　　十、考试工作人员有下列行为之一的，属于违规违纪行为，考试管理机构必须立即停止其从事考试工作，并取消今后继续从事考试工作的资格。情节严重的，通知所在单位给予行政处分。
　　1.在考试报名、试卷命题、运送、保管、交接和阅卷等工作中违反有关规定的；
　　2.透露试题，丢失或损坏试卷，造成试题泄密的；
　　3.不认真履行监考职责，造成考试纪律混乱的；
　　4.纵容、包庇应考人员作弊的；
　　5.考试期间擅自将试题、答题卡带出或传出考场的；
　　6.考试期间提示或暗示应考人员答题的；
　　7.参与或组织考试作弊的；
　　8.其他违规违纪行为。






二○○三年六月十日